人力资源行业内部控制与信息化

内部控制建设是一个长期的工程，应秉承解决现实问题，功成不必在我，深谋长远发展，助力数字化转型四大理念，开展内部控制建设工作。目前人力资源公司普遍存在单小、量大；各业务端自主管理意识不强，能力不够，针对此项问题应推进职能平台化，事业化。学习淘宝平台对商家的管理机制，优化信息系统及内控流程。其核心就是将服务与监督标准化、智能化，考核与成本显性化、量化。具体如下：

一、服务与监督的标准化、智能化

监督规则的标准化就是将相应指标预先植入系统，系统根据监督规则自行判断，定期推送督办单给责任人员，并自动形成标准化的评估报告。通过标准化的评估报告进行质量分级管理，分别给予相应等级的服务[1]。

服务智能化就是基于管理规则，以自动弹出界面供客服人员进行标准化答案选择的过程，定期提醒客服人员对重点事项进行跟进及处理。让服务人员能从标准化的管理中真正受益，避免繁杂的填报工作。使主观管人变为客观管事，反过来对人进行客观评价。

二、考核与成本的显性化、量化

众多的质量指标年中、年底考核，具体考核标准复杂，难以直接判断出函数关系。把质量指标与利润挂钩；质量指标差的，职能部门必然会为其提供更多的服务；接受了更多的服务，理应付出更多的成本。通过标准质量报告反映问题，自动下达整改；不整改的或超期整改的，按清单强制收费，列内部交易，实现职能部门收入[2]。

例如：以问题台帐余额笔数作为收费依据，问题台帐可以采取一笔余额每月收1元关注费用，来刺激业务端减少余额绝对笔数。质量管理人员再看到这么多笔余额不再愁眉不展，而是喜上眉梢，并赋能质管人员美好生活。

同理应收账款管理类似，以占用资金时间计算利息，纳入利润考核。通过计息手段，持续计息，直至其进行坏账损失的申报处理，建立完整的自主收款管理循环。对账龄长的，风险高的提高利率，实现对应收账款的风险管理。

人力资源行业存在大量的工资、保险垫付资金，业财核对不及时，从而导致存在大量问题。对垫支台帐的余额差异原因标准化形成公司整体的差异报告。比照应收进行账龄分析，同时作为利率收费基数，与应收联动管理计息[3]。只看表面，不管是调帐误差还是真实欠费，促进自主调帐、自主催收。

报告要强调对数据整体的管理，尤其是前期遗留问题的不断处理，可纳入单独考核项目（单独计息）。

针对已开票未收款，未实际拨付工资、缴纳保险的，实际应冲红发票。由于此情况财务已经纳入应收管理，也可通过对应收计息促使其自主管理需红冲发票，防止虚开发票。系统自动将已开票数据与实际支付的工资、保险数据进行比对，自动弹出提醒框，提醒其收回发票或者督促回款，支付工资、缴纳保险。

由于计息工具会影响经营利润，引导业务端关注应收与各类台帐欠款的交接，否则损失自行承担。如果不想承担，可以申请内部交易，向原责任人做内部交易，原责任人离职的，必须承担。由于协议垫支，提前开票收费等问题的存在，欠款三个月以上的再行收费，便于开展工作。

计息工具的管理目的是促使业务端主动降低业务垫支资金及应收债权余额的笔数及金额，同时兼顾应红冲发票的管理，并在工作交接中对此项引起重视。计息工具既管金额，又管时间。应收账款报告和业务垫支台帐作为现成的计息基数，加计息利率即能实现，头尾确保公司债权安全。其他长期债权（如费用借款、工资借款等）也可参考执行。

考核与成本的显性化、量化主要以业务内循环为主，要真正做到职能事业化即可脱离业务部，单独成立“职能事业部”进行考核管理。

三、信息化建设与内部控制

信息化是制约内部控制完善的一大关键，信息化与管理场景互为前提，在信息化建设存在不确定性的情况下，管理人员普遍存在顾虑，提出的解决方案如果不能实现信息化将带来巨大的工作量。精细化的内部控制工作通过人工管理，基本不能实现。信息化会促进内部控制建设，因此有了更多的手段；内部控制建设会促进信息化的发展，为此开辟了更多的应用场景。

人力资源行业目前处于变革时期，社保入税、社保政策的变化，导致服务场景及质量管理方式快速变化，对信息系统要求快速迭代。在服务人员数量和质量不能有明显提高的情况下，保险清缴申报不及时，导致风险积聚。信息化安全，不仅仅指不受黑客攻击，更重要的是应用层面的安全，信息系统使用过程中业务数据的安全[4]。信息化升级造成现实应用产生风险的，信息化规划部门应该将过渡措施纳入信息化升级改造的方案中。因此针对信息化建设在应用前期应多做开放性及兼容性规划，后续不断进行调整、完善，小步快跑，在实践中持续完善。目前大多数信息系统中缺少的是对于数据的加工分析及各个环节的预警控制。通过再开发打通最后一公里，实现过程实时控制，平台自动管理的功能。

文章来源：《科学与信息化》 网址: http://www.kxyxxhzz.cn/qikandaodu/2021/0202/987.html